German tax consolidation regimes in an international comparison

Małgorzata Hybka

Abstract

The tax climate of a jurisdiction may encourage or discourage potential investors. There are many tax factors taken into account by multinational enterprises when making location decisions. One of those factors is the possibility of creating a group for tax purposes. Consolidation allows two or more companies to be potentially considered as a single entity for tax purposes. The European Union and OECD member states offer tax grouping regimes on different conditions. This article reviews the German tax consolidation model and discusses requirements and options for that consolidation. Moreover, it compares German consolidation rules with the ones implemented in selected countries. The methodology of this article is determined by the research objectives and the research topic. The requirements for tax consolidation are specified in the law implemented in European countries. Hence, this article includes a legislative analysis of the regulations comprised in selected national acts. It also reviews the literature on the topic analysed, along with the statistical data collected by the German Federal Ministry of Finance in regard to the tax groups and their functioning.
Autor Małgorzata Hybka (WE / KFP)
Małgorzata Hybka
- Katedra Finansów Publicznych
Tytuł czasopisma/seriiJournal of Management and Financial Sciences, ISSN 1899-8968, (0 pkt)
Rok wydania2019
Nr38
Paginacja85-97
Objętość publikacji w arkuszach wydawniczych0.6
Słowa kluczowe w języku polskimpodatkowa grupa kapitałowa, Niemcy
Słowa kluczowe w języku angielskimtax consolidation regimes, Germany
URL https://econjournals.sgh.waw.pl/JMFS/article/view/1844
Języken angielski
Punktacja (całkowita)5
Żródło punktacjijournalList
PunktacjaPunktacja MNiSW = 5.0, 08-04-2020, ArticleFromJournal
Liczba cytowań*1 (2020-10-21)
Cytuj
Udostępnij Udostępnij

Pobierz odnośnik do tego rekordu


* Podana liczba cytowań wynika z analizy informacji dostępnych w Internecie i jest zbliżona do wartości obliczanej przy pomocy systemu Publish or Perish.
Powrót
Potwierdzenie
Czy jesteś pewien?