Obciążenia spółek kapitałowych podatkiem dochodowym w koncepcji allowance for corporate equity (ACE)

Anna Leszczyłowska

Abstract

The aim of the paper is to analyze quantitatively the effects of an allowance for corporate equity on the tax burden of corporations in Poland. A microsimulation approach is implemented. It is based on the information from single financial statements of 222 companies, which were selected randomly from the InfoCredit database. The distribution of the changes in the individual tax burden diverges strongly across firms. If only an ACE is introduced, without any adjustments of the nominal corporate income tax rate, the vast majority of firms, which amounts to 95%, benefits from the reform. In case the tax rate is higher in order to neutralize the fall in the tax due, the tax burden of nearly 36% of companies increases
Author Anna Leszczyłowska (WZ / KFP)
Anna Leszczyłowska,,
- Department of Corporate Finance
Other language title versionsCorporate Tax Burden in the Concept of an Allowance for Corporate Equity (ACE)
Journal seriesPrace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego We Wrocławiu, ISSN 1899-3192, e-ISSN 2392-0041, [0324-8445], (B 10 pkt)
Issue year2015
No403
Pages132-140
Publication size in sheets0.5
Keywords in PolishSpółki kapitałowe, Podatki, Podatek dochodowy od osób prawnych
Keywords in EnglishCapital company, Taxes, Corporate income tax
Abstract in PolishBadaniu poddano koncepcję podatku dochodowego allowance for corporate equity (ACE). Likwiduje ona preferencyjne opodatkowanie długu poprzez zaliczenie hipotetycznego oprocentowania kapitału własnego do kosztów podatkowych. Celem badania jest skwantyfikowanie skutków ACE dla obciążeń podatkowych spółek kapitałowych w Polsce. Wykorzystano metodę mikrosymulacji, która bazuje na danych o jednostkowych podatnikach. Analizę oparto na grupie 222 spółek kapitałowych pochodzących z bazy InfoCredit. Ustalono, że rozkład indywidualnych obciążeń podatkowych jest zróżnicowany w zależności od grupy percentylowej. W przypadku badania wyizolowanego wpływu ACE 95% przedsiębiorstw jest beneficjentem reformy. Tylko nieliczne firmy pozostają w sytuacji niezmienionej. W przypadku wprowadzenia wyższej stawki, która rekompensowałaby zmniejszenie podatku, wzrasta obciążenie ok. 36% podmiotów, wciąż pozostawiając znaczną grupę w sytuacji lepszej w porównaniu z wyjściową
DOIDOI:10.15611/pn.2015.403.12
Languagepl polski
Score (nominal)10
Score sourcejournalList
ScoreMinisterial score = 10.0, 30-12-2019, ArticleFromJournal
Ministerial score (2013-2016) = 10.0, 30-12-2019, ArticleFromJournal
Citation count*
Additional fields
Tytuł numeruFinanse publiczne
Cite
Share Share

Get link to the record


* presented citation count is obtained through Internet information analysis and it is close to the number calculated by the Publish or Perish system.
Back
Confirmation
Are you sure?